财务部门“积极介入”医疗成本管理：WTW高管解读

随着2027年员工医疗福利成本预计上涨11.1%，首席财务官们正密切关注这一趋势，WTW的Tim Stawicki表示。

“财务部门正更多介入并协助管理医疗成本，”全球保险经纪与咨询公司健康与福利业务高级董事总经理Stawicki在采访中表示，并指出这历来并非财务高管的主要关注点。

“如果人力资源与财务能够携手合作，我们往往能制定出最优方案，”他说。

成本上涨并非易事。Stawicki强调，由于涉及员工及其家属，这不仅是成本核算问题。企业正在探索如何在2027年或2028年设计更精简的医疗计划，同时平衡员工需求、公司成本以及吸引和留住顶尖人才的竞争需要。

CFO Dive近期与Stawicki就企业如何应对这些挑战、对员工的法律义务，以及在2027年或2028年医疗计划调整窗口关闭前CFO需了解的事项进行了交流。以下问答经过编辑以保持清晰。

CFO Dive：目前处于医疗计划重新设计的哪个时间节点？

Tim Stawicki：这取决于雇主规模。对于大型雇主而言，调整2027年计划可能已为时过晚。他们已完成讨论，确定了定价和策略，目前正通过开放注册期间的沟通材料进行实施。对于中型市场企业，他们可能正处于策略制定阶段。现在正是他们需要考虑最终调整方案的时候。

Tim Stawicki：2010年通过的《平价医疗法案》规定，拥有50名或以上员工的企业必须为大多数员工提供一定水平的保障，否则将面临经济处罚。实际上，许多雇主在该法案出台前就已提供全面医疗保险，因为这是保持竞争力的必要之举。

Tim Stawicki：这被称为“最低价值计划”。其核心是精算价值需达到60%。即总医疗费用中，计划需承担60%，剩余40%可通过免赔额、共付额或共同保险由员工自付。多数雇主提供的计划精算价值接近80%或85%，因此60%的计划会显得较为精简，可能对应约5000美元的免赔额。

Tim Stawicki：处罚因情况而异，目前约为每位员工每年3500美元。若每位员工的医疗成本介于15000至20000美元之间，该罚款相对较低，但这是一笔无内在价值的费用。医疗成本支出旨在支持员工群体的健康与福祉。

Tim Stawicki：我看到许多企业正在寻找对员工影响较小的调整方式。例如，评估供应商合作伙伴，调查欺诈、浪费和滥用行为，并更有效地支付理赔；同时探索替代性计划设计，引导成员选择成本更低或质量更高的医疗服务提供者。

Tim Stawicki：如果简化理解，雇主在医疗保险上的支出取决于三点：福利的丰厚程度、成本分摊方式，以及参与人数。若参与医疗保险的人数减少，总支出便会下降。限制资格可能是较少采用的选项之一。

长期以来，我们看到配偶附加费的做法。如果员工配偶有工作且在其他地方已有保障，公司会收取额外费用，以鼓励其使用自己雇主的福利。此外，还可考虑等待期。有些雇主提供即时保障，有些则设有最长90天的等待期。对于人员流动率高的行业，若员工无法在入职首日获得保障，可能产生显著财务影响。

Tim Stawicki：了解哪些环节可控、哪些不可控至关重要。并非所有医疗支出都能由单个雇主管理。许多雇主会选择保险公司来管理福利，而保险公司与医疗服务提供者协商费率及报销，单个雇主对这些合同几乎没有影响力。雇主真正有发言权的是选择合作的供应商，并可在一定程度上影响其网络的使用情况。